التزامات الامتثال.

المستفيد الحقيقي — من يُعدّ كذلك؟

المستفيد الحقيقي النهائي هو الشخص الطبيعي الذي يقف خلف الشركة. والقاعدة العامة أنه من يملك بشكل مباشر أو غير مباشر 25% على الأقل من الحصص أو حقوق التصويت، أو من يملك صلاحية تعيين المديرين وعزلهم.

فإن لم ينطبق ذلك على أحد، فالمستفيد هو من يمارس السيطرة الفعلية على الشركة؛ وإن تعذّر تحديده فهو المسؤول عن الإدارة العليا.

السجلات التي يجب أن تحتفظ بها الشركة

• سجل المستفيدين الحقيقيين النهائيين
• سجل المديرين والمدراء المعيّنين بالوكالة — مع بيان ما إذا كانوا يتصرفون بناءً على تعليمات طرف ثالث
• سجل الشركاء — الحصص وحقوق التصويت وتواريخ اكتسابها

وهذه السجلات تضمن صحة الإقرار وتُعدّ جزءًا من الامتثال لتشريعات الشركات التجارية. كما تطلب البنوك المعلومات نفسها ضمن إجراءات «اعرف عميلك» عند فتح الحساب.

الجوهر الاقتصادي — الأنشطة ذات الصلة

أبرز المجالات التي تُعدّ «أنشطة ذات صلة» بموجب قواعد الجوهر الاقتصادي:

• الأعمال المصرفية
• التأمين
• النقل البحري
• الشركة القابضة
• الملكية الفكرية
• التأجير والتمويل
• إدارة صناديق الاستثمار
• مركز التوزيع والخدمات
• المقر الرئيسي

وتسمية النشاط باسم آخر لا تغيّر النتيجة؛ فإن كانت الوظيفة نفسها عُدّ نشاطًا ذا صلة.

اختبارات الجوهر الاقتصادي

• اختبار النشاط الأساسي المدرّ للدخل
• اختبار التوجيه والإدارة
• اختبار الكفاية — الموظفون والنفقات والأصول المادية