01
إنشاء الحساب
إنشاء حسابك وضبطه على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
القيمة المضافة والضرائب
التسجيل الضريبي
والإقامة الضريبية.
متى تجاوزت إيراداتك الخاضعة الحد المقرّر أصبح التسجيل إلزاميًا، والتأخّر يرتّب غرامة. نتولّى التسجيل ونضبط دورة الإقرارات ونستخرج شهادة إقامتك الضريبية.
إلزامي أم اختياري؟
نراجع فواتيرك وعروضك وعقودك وأوامر الشراء لتحديد الفئة التي تندرج تحتها.
الحد 1
التسجيل الإلزامي
إذا تجاوزت قيمة توريداتك الخاضعة 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو كان يُتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يومًا القادمة، فالتسجيل إلزامي.
- أمامك 20 يوم عمل لتقديم الطلب بعد تجاوز الحد
- التأخّر يرتّب غرامة إدارية
- يلزم وجود حساب بنكي مؤسسي لإتمام التسجيل
الحد 2
التسجيل الاختياري
إذا تجاوزت القيمة 187,500 درهم خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو كان يُتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يومًا القادمة، فيمكنك التسجيل اختياريًا.
- يمكنك استرداد الضريبة المدفوعة على مدخلاتك
- يمنح مصداقية أمام العملاء من الشركات
- ويأتي معه التزام تقديم الإقرارات
معلومة مهمة
إذا كانت إيراداتك دون 187,500 درهم فأنت غير مؤهل للتسجيل بعد.
إذا تجاوزت الحد الإلزامي فعليك التقديم خلال 20 يوم عمل.
يجب أن يكون لديك حساب بنكي مؤسسي حتى تسير إجراءات التسجيل.
ماذا نفعل
02
المستندات
إعداد المستندات بالصيغة التي تطلبها الهيئة وتقديم الطلب.
03
شهادة الرقم الضريبي
إصدار شهادة الرقم الضريبي (TRN) بعد إتمام التسجيل.
04
الإقامة الضريبية
استخراج شهادة الإقامة الضريبية للأفراد أو الشركات من الهيئة الاتحادية للضرائب.
التعرفة
| الخدمة | الرسوم |
|---|---|
| التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | AED 1,050 |
| شهادة إقامة ضريبية للأفراد | AED 1,500 |
| شهادة إقامة ضريبية للشركات | AED 2,500 |
رسوم الإقامة الضريبية لا تشمل الرسوم الحكومية.
جميع الرسوم شاملة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
الأسعار إرشادية. تتغيّر الرسوم الرسمية وتعرفة المناطق الحرة خلال العام؛ ويُعتمد المبلغ النهائي كتابةً في عرض السعر.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
بدأ العمل بضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018، والنسبة القياسية 5%. وتنطبق على معظم السلع والخدمات وعلى الاستيراد.
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر
بعض التوريدات خاضعة لنسبة صفر. وهذا لا يعني خروجها من نطاق الضريبة — فالتزام التسجيل وتقديم الإقرار قائم، وإنما النسبة المحتسبة صفر. وأبرزها:
- الصادرات إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي
- النقل الدولي
- توريد النفط الخام والغاز الطبيعي
- توريد المعادن الثمينة الاستثمارية عالية النقاء
- بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم
- العقارات السكنية المورَّدة لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها
التوريدات المعفاة
في التوريدات المعفاة لا تُحتسب ضريبة ولا يمكن استرداد الضريبة المتكبّدة عليها. وأبرز الإعفاءات: بعض الخدمات المالية، وتوريد وتأجير العقارات السكنية، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب.
ضريبة المدخلات
تحصّل الضريبة على مبيعاتك وتدفعها على مشترياتك. والضريبة المستحقة هي ما حصّلته مطروحًا منه ما تكبّدته. وبهذه الآلية تستقر الضريبة على المستهلك النهائي وحده لا على كل حلقة في السلسلة. ولا يمكن استرداد الضريبة المتكبّدة على التوريدات المعفاة.
الإقرارات والغرامات
- يُقدَّم الإقرار إلكترونيًا خلال 28 يومًا من نهاية الفترة.
- تعتمد مدة الفترة على حجم الإيرادات؛ فكبار المكلفين يقدّمون شهريًا وغيرهم ربع سنوي غالبًا.
- عدم تقديم الإقرار يرتّب غرامة إدارية تزيد عند التكرار.
- التأخر في السداد يرتّب غرامة منفصلة تتصاعد مع الوقت وقد تبلغ أضعاف المبلغ غير المسدّد.
- حتى لو كانت جميع توريداتك بنسبة صفر فعليك تقديم الإقرار.
علاقتها بضريبة الشركات
ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات التزامان منفصلان، ولا يُغني أحدهما عن الآخر. وتطبَّق ضريبة الشركات منذ 2023: النسبة 0% على الأرباح الخاضعة حتى 375,000 درهم و9% لما زاد. وتستمر شركات المناطق الحرة المستوفية لشروط الشخص المؤهل في الاستفادة من نسبة 0% على دخلها المؤهل.
والتسجيل في ضريبة الشركات إلزامي حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
هل عليك التسجيل؟
نراجع فواتيرك وعقودك ونخبرك بأي حد أنت وما الذي يلزم فعله.